第二框征税和纳税一·探究生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。我们索要发票对我们消费者自身有什么作用？是否对国家也有一定的作用呢？二·知识网络结构三·考点诠释考点1税收⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。⑵税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。【注意】税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部分商品出口退税的通知》，决定取消部分钢铁等商品的出口退税。据此回答下面两题：4我国政府的这一做法（）A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速我们税收是组织财政收入的基本形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家打击钢材等商品的出口（2）取消部分钢材等商品的出口退税表明（）A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2税收的类型根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。考点3依法纳税⑴依法纳税的必要性：①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。②公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。③公民要增强税收监督意识。⑵违反税法的表现及对其的相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，更加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段【介绍】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。（全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。）【例题2】下列对增值税理解不正确的是（）4A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长课时练习十六一、单项选择题1.受全球金融危机影响时，我国经济出现困难，主要表现俄日外部需求下降、出口买一不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是①加快资金周转速度，提高盈利水平②扩大国债发行规模，加快重点产业发展③提高出口退税率，鼓励企业出口④增加政府财政收入，扩大积累基金A.①②B.①③C.②③D.②④2.“拉弗曲线”（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（）①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力④税率超过了一定的范围导致税收收入的下降A.①②③B.①②④C.①④D.③④3.近年来，为促进经济发展和社会公平，我国不时对个人所得税率进行调整，以充分发挥个人所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人所得税的作用理解正确的是（）①个人所得税是国家对个人所得征收的一种税②个人所得税是国家财政收入的重要来源③征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段A.①②③B.③④C.①②③④D.②④4.“十二五”规划建议提出，要积极研究推进房产税改革。国家开征房产税可以（）①增加财政收入②强化税收对房地产市场调节的主导作用③抑制房地产市场的投机行为④逐步消除贫富差距A.①②B.①③C.②④D.③④5.下图所示为新能源基本型乘用车的供给曲线图，不考虑其他因素的影响，政府采取下列哪些措施会导致曲线从S向S1移动（）①对生产企业实施增值税优惠政策②央行上调人民币存贷款利率③人民币对美元汇率升高④对购车者实行财政补贴A.①②B.③④C.②③D.①④4二、非选择题6.“十二五”规划为中国勾画出未来五年发展蓝图，受到各界关注。阅读材料，回答下列问题。“十二五”时期，我国半坚持扩大内需战略，把扩大消费需求作为扩大内需的战略重点。材料一中国居民消费率与OECD平均消费率对比情况注：①居民消费率是指居民消费占GDP的比重。②OECD即经济合作发展组织，包括了几乎所有发达国家。材料二随着我国经济的持续快速发展，居民收入也不断提高，但在收入分配中出现一些问题。1978年城乡居民收入之差是2.57倍速，到2022年达到3.33倍；2000年，我国行业最高人均工资水平是行业最低人均工资水平的2.63倍，到2022年已增至4.88倍，而国际上公认行业间收入差距的合理水平在3倍左右；2022年西部的贵州与东部的浙江人均GDP之比为1：3.3。（1）材料一反映什么经济问题？（2）材料一和材料二有什么内在经济联系？并说明如何利用财政、税收来解决材料二中出现的问题。4